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香港公司需要報幾種稅?香港公司利得稅的申報方式有幾種?


一、香港物業稅介紹
香港物業稅介紹香港的稅種比較少,常見的有物業稅、利得稅和薪俸稅,普通的外貿公司通常隻涉及到利得稅,而在香港實地經營的企業通常這三種稅都會涉及到。那麽香港公司在報稅的時候該如何填寫稅表呢?
物業稅根據《稅務條例》第5(1)條,如業主將他們在香港的土地或建築物出租以換取租金及 / 或其他收入,便須繳交物業稅。
已收到報稅表的業主,即使沒有租金收入(例如物業由業主自住或供其他人士免費使用),仍須填妥報稅表並在注明的限期內交回香港稅務局。業主應在適當的報稅表內填報其租金收入:
1、報稅表的類型:
(1)個別人士報稅表(BIR60)。
(2)物業稅報稅表(BIR57)。
(3)物業稅報稅表(BIR58)。
2、適用業權:
(1)個別人士全權擁有的物業。
(2)個別人士聯權或分權擁有的物業。
(3)法團及團體擁有的物業。
3、此外,須繳付物業稅的業主必須:
(1)保存租金紀錄(例如租約及租單副本等)最少7年。
(2)如地址有更改,於1個月內以書麵通知本局。
(3)如物業的業權有變更,於1個月內以書麵通知稅局。
注:有限公司擁有的物業如獲豁免物業稅,假若業權或用途有變更,或因任何其他情況而可能影響其稅項豁免的資格,該有限公司必須於事後1個月內將該項改變以書麵通知稅局。
4、應納物業稅的計算公式:
(1)物業稅=應評稅淨值*標準稅率。
(2)應評稅淨值=物業使用權應收的代價-可扣除項目。
評稅通知書會列明繳稅日期。除非你已對評稅提出反對或已提交申請緩繳暫繳稅,並已收到稅務局通知暫緩繳交稅款的數額,否則你必須於繳稅日期或該日前清繳評稅通知書上列出的稅款。

二、香港公司利得稅介紹
利得稅是指凡在香港經營業務時,從該業務獲得的在香港產生的或者來自於香港的所有利潤為依據所征收的一種稅。法團首200萬港幣利潤的稅率降至8.25%,期後的利潤則繼續按16.5%繳納。利得稅兩級製會惠及有應評稅利潤的合格企業,不論其規模。
利得稅是根據每個課稅年度的應評稅利潤而征收的,而應評稅利潤須待有關年度完結之後才能確定。因此稅務局會在有關年度完結前征收暫繳稅。待稅務局其後評定有關課稅年度的應評稅利潤並作出評稅時,已繳付的暫繳稅款會用來抵銷所評定的利得稅。
香港稅局會在新公司成立18個月左右,下發利得稅稅表,公司接到稅表後有三個月的時間處理。香港公司報稅,必須經過做賬審計。新公司條例明確規定,香港公司每年要做賬審計,再向稅局報稅。利得稅的申報方式有以下三種:
1、無運營審計
在稅務局要求申報的評稅年度內,公司沒有任何商業交易,沒有任何跟商業交易有關的銀行進出。
審計報告中會披露公司在一定稅務期間未有經營,隻有少量必要的費用(如:公司成立費、年審費等),淨利潤是負數,無需納稅,但也不得遞延虧損。
2、做賬審計報稅(有運營)
提交公司帳目、出具財務報告、填報利得稅表、遞交稅務局。
當收到香港稅務局發出的利得稅報稅表後,在限期之內必須填妥報稅表,連同由香港會計師審核簽字的審計報告一並遞交香港稅務局。
3、離岸豁免
具體可以從下麵幾點來驗證業務是否在本港發生:
(1)供應商和客戶均不是香港客商;
(2)訂單的簽署過程均不在香港發生;
(3)未在香港發生報關、收發貨等;
(4)未在香港有實體的辦公室和聘請香港員工;
(5)未在香港政府留有任何經營紀錄等。
利得稅稅務優惠項目:
1、購買機械、文儀設備等資產,其初期的折舊額為資本開支的60%
2、購買電腦硬件軟件所產生的開支可全部據實扣除。
3、工商業為翻修商用樓宇工程所支付的資本開支可分為五個課稅年度扣除。
4、香港製造業如在國內開設「來料加工廠」,隻需將利潤的50%評定為源自香港,繳納利得稅。

三、香港薪俸稅介紹
薪俸稅是指香港地區對個人來自中國香港的所得征收的一種所得稅,廣義上相當於內地的“個人所得稅”。根據香港《稅務條例》的規定,在香港,大部分因擔任職位、受雇工作或收取退休金而獲得收入的人士,均須繳納薪俸稅。
在判斷個人收入是否需要在港繳納薪俸稅的時候,通常第一參考因素即個人收入是否來源於香港。判定收入來源的三項考慮因素:
1、雇傭合約的洽談、訂立和執行的地方;
2、雇主的居住地;
3、支付雇員薪酬的地方;
香港薪俸稅需課稅入息包含以下的內容:
1、薪金、 工資及董事酬金;
2、傭金、 花紅、 代替假期的工資、 約滿酬金;
3、津貼、 額外賞賜及附帶利益;
4、任何人士給予的小費;
5、雇主代雇員支付的薪俸稅;
6、獲提供居所的「租值」;
7、股份獎賞和股份認購權利益;
8、補發薪金、 約滿酬金、 延付薪酬及補發欠薪;
9、離職時收取的款項及從退休計劃收取的款項;
10、退休金;
注:香港公司的董事,不論於有關課稅年度內在港逗留多少天,董事從該職位所得的入息須全數繳納香港薪俸稅,而不可就該酬金申請任何稅務豁免或寬免。

除了上述的三種稅之外,香港還有一種稅也是比較常見的,那就是厘印稅,通常香港公司轉股時就會產生厘印稅,香港稅局會征收轉出部分的0.2%作為厘印稅,因此投資者在注冊香港公司的時候需要注意設置注冊資金的大小,不是越高就越好的。


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